Finanční plán vs. Plán likvidity

Předpokládejme, že krátkodobý plán likvidity sleduje tyto kategorie příjmů a výdajů:

Příjmy
    1.    příjmy za prodané zboží
    2.    příjmy za služby
Výdaje
    1.    výdaje za investice
    2.    výdaje za nákup zboží
    3.    výdaje za služby
    4.    mzdy a související HR platby
    5.    daň z příjmu a zálohy na daň z příjmu

Jelikož u dlouhodobého Finančního plánu nemáme k dispozici přímo údaje o příjmech a výdajích, musíme k sestavení cash flow použít nepřímou metodu (k dispozici je jenom rozvaha a výsledovka). Abychom z dlouhodobého Finančního plánu sestavili cash flow v uvedené struktuře, je nutné z rozvahy a výsledovky vyčlenit separátně pozice, které odpovídají jednotlivým kategoriím uvedeným výše. Z takto separovaných pozic ve výsledovce i na rozvaze vztahujících se k jedné kategorii následně spočítáme cash flow pro uvedenou kategorii.

Příklad:
Abychom mohli vykázat cash flow kategorii výdaje za mzdy a související HR platby, musíme
    -    ve výsledovce separátně plánovat mzdové náklady včetně nákladů na soc. a zdrav. pojištění placené zaměstnavatelem za své zaměstnance
    -    na rozvaze musíme separátně plánovat závazky vůči zaměstnancům, závazky z titulu soc. a zdrav. pojištění, závazky vůči finančnímu úřadu z titulu odvodu daně z příjmu zaměstnanců a případné dohadné položky, které souvisí s platbami zaměstnancům (např. dohadní položka na vánoční prémie)

Když následně uděláme součet všech změn na uvedených rozvahových položkách spolu se všemi uvedenými nákladovými položkami získáme informaci kolik se zaplatilo na mzdách a souvisejících HR platbách (cash flow pohled).

Obdobně postupujeme u ostatních kategorii, až dostaneme celkové cash flow v požadované struktuře.